股权期权激励全程设计实施方案 实战案例版 张明辉 编 fb2 免费 lrf 下载 kindle azw3 pdf 阿里云

本书把中长期激励形式与公司类型结合起来，看完本书读者可以掌握：员工持股计划、股权激励计划、激励基金计划这三大类激励形式如何设计，以及一上市公司、非上市公司在制订实施这些激励计划时的区别。上市公司包括般上市公司和国有控股上市公司，非上市公司包括有限公司、股份公司、新三板挂牌公司；上市公司股权激励包括性股票、股票期权、股票增值权等激励工具。本书也筛选了大佩近期的上市公司、新三板挂牌公司、非上市公司的股权激励计划案例，以及员工持股计划和激励基金计划案例。

第1章股权期权1

1.1合伙企业的财产份额2

1.2公司的股权3

1.2.1有限责任公司的股权4

1.2.2股份有限公司的股份（股票）4

1.2.3如何理解股份等额划分6

1.2.4份额、股权、股份、股票7

1.3期权是选择权8

1.4如何理解股权期权9

1.5股权激励专业术语10

第2章中长期激励形式11

2.1中长期激励14

2.1.1三大类激励形式14

2.1.2股权激励的权益16

2.2职工薪酬和股份支付18

2.2.1职工薪酬（现金激励）18

2.2.2股份支付（股权激励）20

第3章从个人激励收益看股权期权激励设计21

3.1员工持股计划的激励收益22

3.2性股票的激励收益23

3.3股票期权的激励收益.25

3.4股票增值权的激励收益26

3.5虚拟股票的激励收益28

3.6激励基金的激励收益29

第4章从公司财务指标看股权期权激励设计31

4.1五类财务指标（股本、利润和三项资产价值）34

4.2四类公司的股本和资产价值35

4.3【案例】万马科技：从有限公司、股份公司到挂牌公司、上市公司36

4.3.1公司21年的发展阶段及类型36

4.3.2公司注册资本或股本变更36

4.3.3公司类型及可选财务指标37

第5章非上市公司利润分享与分红权激励计划40

5.1利润分享计划.41

5.1.12015年全额分红41

5.1.22016年预留40%再分红43

5.2利润分享计划修订44

5.2.1利润分享计划（2017年修订）说明44

5.2.22017年累计可分配利润46

5.2.32017年度利润分享实施模拟计算46

5.3净利润与分红46

5.3.1分红的真实含义（股权分红）47

5.3.2利润分红的含义（虚拟股权）47

5.3.3各种利润口径（利润分享）48

5.3.4各种净利润口径（归属、扣非）49

第6章股权期权激励计划目录起草51

6.1股权激励计划目录52

6.1.1上市公司股权激励计划目录52

6.1.2上市公司子公司股权期权激励计划目录55

6.2员工持股计划目录56

6.3激励基金计划目录57

第7章股权期权激励计划的制订依据59

7.1中长期激励计划的制订依据62

7.2公司类型划分62

7.3股权激励计划的制订依据64

7.3.1上市公司65

7.3.2国有控股上市公司（境内、境外）66

7.3.3新三板挂牌公司68

7.3.4股份有限公司（非上市）69

7.3.5有限责任公司70

7.3.6国有科技型企业71

7.4员工持股计划的制订依据72

7.4.1上市公司72

7.4.2非上市公司72

7.4.3国有混合所有制企业73

7.5激励基金计划的制订依据73

7.5.1上市公司74

7.5.2非上市公司74

第8章股权激励计划合规性检查75

8.1公司负面清单（5类情形规定）76

8.2个人负面清单（6类情形规定）78

8.3上市公司股权激励计划合规性自查82

8.3.1上市公司83

8.3.2激励对象84

8.3.3股权激励计划84

8.3.4信息披露完整性85

8.3.5绩效考核指标86

8.3.6性股票87

8.3.7股票期权87

8.3.8独董、监事会及中介机构专业意见88

8.3.9审议程序89

8.3.10其他89

第9章股权激励计划的总量控制与分期实施设计90

9.1为何要考虑当时的公司总股本91

9.2【案例】隆平高科：股票期权，一次性用足10%，首次授予+预留92

9.2.1首次授予和预留92

9.2.2首次授予的行权安排93

9.2.3预留的两种行权安排94

9.3【案例】青岛海尔：四期股权激励，未用足10%，分批授予95

9.3.1首期股票期权（行权安排的问题）96

9.3.2第二期股票期权97

9.3.3第三期股票期权99

9.3.4第四期股权激励（股票期权及性股票，首次授予+预留）100

9.3.5总四期累计占比10%控制分析102

第10章股权激励计划调整方法和程序104

10.1股权激励计划调整方法106

10.2权益调整事项108

10.3股权激励计划调整方法计算实例109

10.3.1【案例】万科A：派息109

10.3.2【案例】海王生物：转增股110

10.3.3【案例】博岳股份：送红股111

10.3.4【案例】腾讯控股：股票拆细112

10.3.5【案例】ST贤成：缩股113

10.3.6【案例】华远地产：配股115

10.3.7【案例】聚光科技：增发116

10.3.8【案例】美的集团：回购117

10.3.9【案例】东方财富：派息+转股+送股119

10.4股权激励计划调整程序120

10.5激励对象调整120

第11章股权激励计划实施考核管理办法122

11.1业绩指标及对照依据选取123

11.1.1一般上市公司123

11.1.2国有控股上市公司124

11.2加权平均净资产的理解及运用126

11.2.1如何理解加权平均净资产收益率127

11.2.2年度加权平均净资产收益率模拟计算128

11.2.3加权平均净资产收益率的目标值设置128

11.3上市公司股权激励业绩考核条件案例132

11.4副总经理7.3万股性股票解锁数量模拟计算137

第12章股权激励计划的会计处理138

12.1【案例】大族激光：股票期权的会计处理140

12.1.1总激励成本的测算140

12.1.2摊销费用测算142

12.1.3大族激光股权激励计划简述144

12.2【案例】东方锆业：股票增值权的会计处理145

12.2.1总激励成本的测算146

12.2.2摊销成本测算147

12.2.3东方锆业股票增值权激励计划简述149

12.3【案例】用友网络：性股票的会计处理150

12.3.1总激励成本的测算151

12.3.2成本分摊测算151

12.3.3用友网络2017年股权激励计划简述153

12.4【案例】东方锆业：股票期权公允价值测算154

12.4.1找出Black-Scholes模型的公式和参数154

12.4.2建BS模型Excel计算套表模板155

12.4.3N(d1)、N(d2)的正态分布函数查表156

12.4.4BS模型Excel套表计算演示（东方锆业股票增值权）157

第13章股权激励计划的实施程序159

13.1计划制订与批准程序160

13.2计划实施程序160

13.3计划变更与终止程序161

第14章股权激励计划的回购注销169

14.1股份回购的公司法规定170

14.2减少注册资本的情形170

14.3将股份奖励给职工的情形174

第15章上市公司股票期权激励计划案例-星辉娱乐179

15.1本期股权激励计划简述181

15.2目的与原则181

15.3管理机构181

15.4激励对象的确定依据和范围182

15.5股票期权的来源、数量和分配183

15.6本激励计划的有效期、授予日、等待期、可行权日和禁售期184

15.7股票期权的行权价格及行权价格的确定方法186

15.8股票期权的授予与行权条件186

15.9股票期权激励计划的调整方法和程序188

15.10股票期权的会计处理189

15.11股票期权激励计划的实施程序190

15.12公司/激励对象各自的权利义务192

15.13公司/激励对象发生异动的处理193

15.14附则194

第16章国有控股上市公司性股票激励计划案例-宝钢股份195

16.1本期股权激励计划简述197

16.2总则197

16.3本计划的管理机构198

16.4激励对象的确定依据和范围198

16.5本计划所涉及标的股票来源和数量200

16.6性股票的分配情况200

16.7本计划的时间安排201

16.8性股票的授予价格及其确定方法203

16.9激励对象的获授条件及解除限售条件204

16.10性股票的调整方法和程序207

16.11性股票会计处理208

16.12公司授予权益、激励对象解除限售的程序209

16.13公司/激励对象各自的权利义务210

16.14公司/激励对象发生异动的处理211

16.15本计划的变更、终止212

16.16性股票回购原则213

16.17其他重要事项213

第17章上市公司股票增值权激励计划案例-顺丰控股215

17.1本期股权激励计划简述217

17.2实施激励计划的目的217

17.3本计划的管理机构218

17.4激励对象的确定依据和范围219

17.5激励计划具体内容219

17.5.1激励计划的股票来源、数量和分配219

17.5.2激励计划的有效期、授予日、等待期、行权安排、可行权日220

17.5.3股票增值权的行权价格和行权价格的确定方法221

17.5.4股票增值权的授予与行权条件222

17.5.5股票增值权激励计划的调整方法和程序223

17.6本计划的相关程序223

17.7公司/激励对象各自的权利义务225

17.8公司/激励对象发生异动的处理225

17.9附则227

第18章新三板挂牌公司股权激励计划案例228

18.1【案例】华财会计：性股票激励计划229

18.1.1本期股权激励计划简述229

18.1.2本激励计划的目的及意义229

18.1.3本激励计划的管理机构230

18.1.4本激励计划激励对象的确定依据和范围230

18.1.5股权激励计划具体内容230

18.1.6公司授予性股票的程序232

18.1.7公司与激励对象各自的权利义务233

18.1.8公司发生异动的处理233

18.1.9本次激励计划的退出方式234

18.1.10调整事项236

18.1.11相关税费236

18.1.12附则236

18.2【案例】钢银电商：股票期权激励计划237

18.2.1本期股权激励计划简述237

18.2.2股票期权激励计划的目的238

18.2.3本激励计划的管理机构238

18.2.4股票期权激励对象的确定依据和范围238

18.2.5股票期权激励计划具体内容239

18.2.6公司与激励对象各自的权利义务244

18.2.7公司、激励对象发生异动的处理245

18.2.8附则246

第19章非上市公司股权激励计划案例247

19.1【案例】华奥泰生物：华海药业子公司员工持股激励框架方案248

19.2【案例】英威腾：子公司期权激励计划实施细则251

19.3【案例】无锡电梯控制公司：英威腾子公司期权授予实施255

19.4【案例】Quantil：网宿科技股份有限美国子公司股份期权方案257

19.5【案例】海王山东集团：海王生物医药商业体系的股权激励计划260

19.6【案例】华康药业：非上市股份公司的股权激励方案264

第20章国有科技型企业股权激励计划案例-今晚网络266

20.1本期股权激励计划简述267

20.2实施条件说明267

20.3实施激励计划的目的268

20.4管理机构269

20.5激励对象的确定依据、具体名单及其职位和主要贡献269

20.6激励方式的选择及考虑因素270

20.7股权来源及数量270

20.8股份定价271

20.9每个激励对象预计可获得的股权数量、金额271

20.10公司与激励对象各自的权利、义务272

20.11公司与激励对象发生异动的规定273

20.12激励计划的审批、变更、终止程序273

20.13其他重要事项274

第21章虚拟股权激励计划案例275

21.1【案例】航天恒星科技：中国卫星子公司岗位分红权激励方案276

21.2【案例】焦点科技：上市公司股票收益权转让激励计划279

21.3【案例】凯力克钴业：格林美子公司虚拟股权激励计划282

21.4【案例】精冶源：虚拟股权激励方案286

第22章员工持股计划案例291

22.1【案例】神州数码：员工持股计划.292

22.2【案例】国有控股混合所有制企业“天桥起重”：员工持股计划294

22.3【案例】联讯证券：第一期员工持股计划296

22.4【案例】非上市公司“智光节能”：员工持股计划297

第23章激励基金计划案例306

23.1【案例】威孚高科：上市公司激励基金实施办法307

23.2【案例】广州越秀金控：上市公司子公司超业绩奖励基金计划313

第24章股权激励授予协议书318

第25章业绩股票激励形式案例324

25.1【案例】360奇酷：员工持股激励计划首次授予实施细则要点326

25.2【案例】美的集团：核心管理团队持股暨“美的集团合伙人计划”之第三期持股计划（草案）327

25.3【案例】青岛海尔：核心员工持股计划之第二期持股计划（草案）329

张明辉，绩效管理专家，毕业于浙江大学心理系、管理学院，管理学硕士。现任杭州考典信息科技有限公司总经理，致力于人力资源管理图书创作、视频课程研发、咨询与培训。浙江大学公共管理学院兼职教授。曾就职于中国网通、柳桥集团、南都电源、哲达科技等大中型企业、上市公司，历任经理助理、薪酬与绩效主管、人力资源部经理、人力资源总监。曾获杭州市首届很好HR经理奖、浙江省首届双靠前HR经理奖、第四届中国人力资源管理成果奖银奖。三茅人力资源网专栏作者。曾为浙江电信、温州联通、浙江网通、上海建工集团、浙江能源集团、重庆市国资委、宁夏回族自治区国资委、深圳燃气、华立集团、东冠集团、中粮包装等单位提供绩效薪酬、人力资源规划的培训。为浙江、上海、贵州、湖北等地企业、产业园区提供咨询服务。出版著作：《人力资源总监绩效管理笔记》《从零开始学绩效指标设计》《资深人力资源总监教你做薪酬》《人力资源管理从入门到精通》《重新定义薪酬与绩效》《不一样的考核》《人力资源规划》，累计印刷20余次。在《企业管理》《中国人力资源开发》等杂志发表文章20余篇；接受过《都市快报》《每日商报》《青年时报》《中国产经新闻》、杭州电视台、三茅网、新浪微博等的访谈。

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囊括员工持股、股权期权激励、激励基金结合公司类型，包含中长期激励形式三大类计划授予、解锁、行权安排、调整、变更、终止程序，缺一不可为企业公司发展过程中的股权、期权相关问题提供解决思路、参考

书籍介绍

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